Фізичні особи-підприємці (ФОП) ризикують втратити право працювати на спрощеній системі оподаткування через помилки, які можуть здаватися незначними.
Невідповідність КВЕДів фактичній діяльності
Одна з найпоширеніших причин анулювання спрощеної системи – це невідповідність зареєстрованих Класифікаторів видів економічної діяльності (КВЕД) фактично виконуваній підприємницькій діяльності. Підприємець може зареєструвати один КВЕД, але займатися бізнесом, що відповідає іншому.
У разі виявлення такої невідповідності під час перевірки, податкова може кваліфікувати це як порушення. Доходи, отримані від діяльності, що не відповідає зареєстрованим КВЕД, можуть оподатковуватися за ставкою 15% (для першої та другої груп єдиного податку).
Крім того, податковий орган має право перевести такого підприємця на загальну систему оподаткування з першого дня місяця, наступного за звітним періодом, у якому було зафіксовано невідповідну діяльність.
Помилка у призначенні платежу
Ще однією поширеною помилкою є неправильне зазначення призначення платежу у банківських операціях. Якщо формулювання у призначенні платежу не відповідає зареєстрованим КВЕД підприємця, податкова може трактувати це як отримання доходу від незареєстрованої діяльності.
Наслідки подібні до попереднього випадку: застосування підвищеної ставки податку або анулювання статусу платника єдиного податку.
Помилки під час реєстрації ФОП
Проблеми з податковим статусом можуть виникнути ще на етапі державної реєстрації ФОП. Деякі підприємці не приділяють належної уваги правильному вибору системи оподаткування під час подання заяви.
Наразі для переходу на спрощену систему достатньо вказати це у заяві державному реєстратору. Інформація автоматично передається до податкових органів. Однак, перед початком діяльності важливо перевірити, чи внесено підприємця до Реєстру платників єдиного податку.
У випадках, коли через технічні збої або відмову податкової служби особа фактично працювала як платник єдиного податку без належної реєстрації, для визнання статусу заднім числом може знадобитися звернення до суду.
Неправильний вибір групи єдиного податку
Поширеною помилкою є вибір першої або другої групи єдиного податку через їхні нижчі податкові ставки, незважаючи на те, що ці групи не охоплюють усі види діяльності.
Наприклад, якщо підприємець планує надавати послуги іноземним компаніям або отримувати оплату в іноземній валюті, йому слід обрати третю групу оподаткування. Ігнорування цієї вимоги може призвести до донарахування податків або примусового переведення на загальну систему оподаткування.
Ця проблема часто стосується представників ІТ-сектору. ФОП, зареєстровані у другій групі, не мають права отримувати дохід від іноземних клієнтів або міжнародних платформ, таких як Upwork. У таких випадках підприємці змушені переходити на загальну систему, де ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18%, до якої додається 1,5% військового збору, а також сплачується єдиний соціальний внесок.
Додаткові приклади помилок, які можуть призвести до втрати права на застосування спрощеної системи оподаткування, представлені у відеоформаті:
Дізнатися більше на: news.finance.ua