Сплата податків із доходів від здачі нерухомості в оренду є обов’язковою, незважаючи на поширену думку про можливість уникнення контролю. З 2026 року очікується посилення контролю за ринком оренди, що робить актуальним розуміння податкових зобов’язань.
Які податки потрібно сплачувати з оренди житла
Для значної кількості громадян України доходи від оренди нерухомості є суттєвим джерелом додаткових коштів. Однак, окрім прибутку, це також тягне за собою податкові зобов’язання. Державна податкова служба наголошує, що фізичні особи, які не зареєстровані як суб’єкти підприємницької діяльності, зобов’язані оподатковувати доходи, отримані від здачі в оренду житлових приміщень, будинків чи іншого майна. У такому випадку необхідно сплачувати:
- 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 5% військового збору.
Таким чином, загальне податкове навантаження складає 23% від суми отриманого орендного доходу. Для виконання цього зобов’язання необхідно подати річну декларацію про майновий стан та доходи до 1 травня року, наступного за звітним. Сплата нарахованих податків має відбутися до 1 серпня. Подання декларації можливе в електронному форматі через Електронний кабінет платника податків. Важливим аспектом є укладення письмового договору оренди. Такий документ слугує підтвердженням законності договірних відносин між сторонами та мінімізує ризики виникнення суперечок або проблем під час податкових перевірок.
Як укладати договір оренди квартири, щоб не потрапити до лап шахраїв
Коли оренда може вважатися підприємницькою діяльністю
Окремі регуляції застосовуються до осіб, які здійснюють систематичну здачу житла в оренду на короткотерміновій основі (подобово) або через онлайн-платформи. У таких випадках податкова служба може кваліфікувати таку діяльність як підприємницьку. Це може вимагати від особи реєстрації як фізичної особи-підприємця (ФОП) та сплати податків відповідно до обраної системи оподаткування. Наприклад, для ФОП третьої групи на спрощеній системі оподаткування передбачено ставку 5% від доходу, а також обов’язкову сплату єдиного соціального внеску (ЄСВ). Станом на 2026 рік мінімальний розмір ЄСВ складає 1902,34 грн на місяць. Якщо ж податковими органами буде встановлено факт несплати податків або неподання відповідної звітності, власнику нерухомості можуть загрожувати такі санкції:
- штраф у розмірі 25% від суми податкового зобов’язання, а за повторне порушення — 50%;
- нарахування пені за несвоєчасне виконання податкових зобов’язань;
- адміністративний штраф, розмір якого може сягати 850 грн.
Представники податкової служби підкреслюють, що офіційне декларування доходів від оренди не лише забезпечує відповідність законодавчим нормам, але й надає додатковий рівень правового захисту для самого орендодавця. Раніше з’являлася інформація про плани щодо впорядкування ринку оренди нерухомості в Україні з метою підвищення його прозорості та зрозумілості для всіх учасників. Ці ініціативи охоплюють не лише питання оподаткування, але й стандартизацію житла, захист прав орендарів та формування передбачуваних умов співпраці. Детальний аналіз проблем ринку оренди та запропонованих рішень доступний за цим посиланням. 
Світлана ВишковськаРедактор
Дізнатися більше на: news.finance.ua