По завершенні воєнного стану в Україні очікується комплексна реформа системи оподаткування доходів фізичних осіб, яка включатиме перегляд правил функціонування єдиного податку для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Про це повідомив голова парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев.
Реформа оподаткування ФОП
Наразі, зважаючи на триваюче воєнне становище, зміни до чинної системи спрощеного оподаткування не передбачаються. Данило Гетманцев наголосив на важливості дотримання зобов’язань щодо невтручання у правила ведення бізнесу для підприємців до завершення війни. Однак, після закінчення бойових дій, система потребуватиме перегляду. Зокрема, планується уніфікація ліміту реєстрації платником податку на додану вартість (ПДВ) як для ФОП, так і для інших суб’єктів господарювання.
«Існування двох лімітів у межах однієї системи ПДВ є аномалією, яку необхідно усунути», – зазначив Гетманцев. Він також нагадав, що Національна стратегія доходів на період 2024–2030 років передбачає реформування єдиного податку за аналогією до польської моделі. Ця модель включає розгляд можливості встановлення граничного обсягу обороту до 2 млн євро, єдиного порогу для ПДВ та диференційованих ставок єдиного податку, які залежатимуть від виду діяльності.
За словами Гетманцева, для торговельної діяльності ставка могла б складати 3%, тоді як для сфери послуг – від 10% і вище. Він висловився проти поетапного впровадження окремих елементів реформи, наголошуючи на необхідності комплексного підходу до змін в рамках масштабної реформи оподаткування доходів фізичних осіб після завершення війни.
Крім того, цього року очікується законопроєкт від Міністерства фінансів щодо спрощення адміністрування ПДВ. Серед можливих новацій – пом’якшення правил для ФОП, зокрема незастосування механізму блокування податкових накладних для підприємців, які не перевищили встановлений ліміт обороту. Однак, питання зміни єдиного податку та лімітів ПДВ будуть розглядатися лише після завершення воєнного стану.
Проблематика спрощеної системи оподаткування
Спрощена система оподаткування була запроваджена для стимулювання розвитку мікробізнесу: індивідуальних підприємців, тих, хто займається дрібною торгівлею або тільки починає свою діяльність. На початковому етапі вона дійсно виконувала функцію спрощеного, а не пільгового режиму. Диференційовані ставки для різних видів діяльності забезпечували податкове навантаження, порівнянне із загальною системою, але з менш складним адмініструванням.
З часом дисбаланс посилився, і спрощена система почала набувати ознак податкової пільги. Це особливо помітно на прикладі другої групи платників єдиного податку: річне податкове навантаження при досягненні верхньої межі дозволеного обороту становить лише 0,75%.
Найбільш суттєві викривлення спостерігаються у сфері ПДВ. В Україні існують два різні пороги для обов’язкової реєстрації платником ПДВ. Для бізнесу на загальній системі цей поріг складає 1 млн грн (приблизно €20 000). Для платників спрощеної системи фактичним порогом стає ліміт відповідної групи. Для третьої групи це понад 10 млн грн (понад €200 000). Таким чином, бізнес з однаковим обсягом обороту має різні зобов’язання з ПДВ залежно від обраної форми ведення діяльності. Це є прямим порушенням принципу нейтральності ПДВ.
У країнах Європейського Союзу та країнах-кандидатах зобов’язання з ПДВ визначаються виключно за обсягом обороту підприємства, незалежно від його організаційно-правової форми. При перевищенні встановленого порогу суб’єкт господарювання реєструється платником ПДВ, незалежно від того, чи це юридична особа, чи індивідуальний підприємець. При цьому максимальний поріг у ЄС обмежений €85 000, а середній показник по країнах становить €48 000.
Українська система дозволяє легально дробити значні обороти на кілька ФОПів, що дозволяє уникати загальних правил ПДВ. Це створює спотворення конкуренції: одні компанії працюють у повному податковому режимі, тоді як інші, завдяки дробленню бізнесу, зберігають непропорційно низьке податкове навантаження, яке не відповідає реальному масштабу їхньої діяльності.
Підготовка до ПДВ для ФОП. В Україні триває місія МВФ. Експерти обговорюють можливі нові маяки та перенесення законопроєкту про оподаткування посилок
Гроші 01 червня
Дроблення на 530 ФОПів. БЕБ заявило про викриття мережі секонд-хендів в ухиленні від сплати податків на 38,6 млн грн
Новини 19 травня
Відкласти можна, а уникнути – ні. Як державі та бізнесу правильно підготуватися до запровадження ПДВ для ФОПів?
Контриб’ютори 05 травня