У Польщі спостерігається зростання випадків виникнення податкової заборгованості у громадян України, які працюють на українські компанії, перебуваючи за кордоном. Польські податкові органи можуть вимагати сплати податків, навіть якщо відповідні доходи вже були оподатковані в Україні, після перевищення певного терміну перебування в країні.
Така ситуація викликає занепокоєння серед українських мігрантів.
Виникнення податкових зобов’язань у Польщі
Згідно з чинним польським законодавством, фізична особа набуває статусу податкового резидента Польщі за таких умов:
- Перебування на території Республіки Польща понад 183 дні протягом календарного року.
- Наявність у Польщі центру життєвих інтересів, що включає постійне місце проживання, наявність сім’ї, навчання дітей або основне джерело доходів.
Для встановлення податкового резидентства достатньо виконання хоча б однієї з перелічених умов.
У разі визнання податковим резидентом Польщі, країна може вимагати оподаткування всіх отриманих доходів, включно з тими, що надійшли від іноземного роботодавця.
Багато громадян України помилково вважають, що сплата податків в Україні звільняє їх від польського податку на доходи фізичних осіб (PIT). Однак, після тривалого перебування в Польщі, ситуація може змінитися, що призведе до нарахування податковою службою заборгованості та пені.
Механізм дії угоди про уникнення подвійного оподаткування
Між Україною та Польщею діє угода, спрямована на уникнення подвійного оподаткування доходів. Ця угода визначає, яка з країн має пріоритетне право оподатковувати дохід у конкретних обставинах.
Важливо зазначити, що експерти підкреслюють: механізм уникнення подвійного оподаткування не застосовується автоматично.
У окремих випадках дохід, отриманий від роботи, яка фактично виконується на території Польщі, може оподатковуватись саме в Польщі, навіть якщо компанія-роботодавець зареєстрована в Україні.
Для коректного застосування механізму уникнення подвійного оподаткування необхідно:
- Правильно декларувати отримані доходи у польській податковій системі.
- Інформувати про суми податків, що вже були сплачені в Україні.
- За необхідності, використовувати передбачені законодавством механізми податкового зарахування або звільнення від оподаткування.
Потенційні ризики для громадян України
Податкові консультанти відзначають збільшення кількості звернень від українців, які стикаються з простроченими податковими деклараціями та вже нарахованими штрафними санкціями.
Податкові органи Польщі враховують не лише тривалість перебування в країні, але й інші суттєві фактори, такі як місце проживання сім’ї, наявність банківських рахунків та джерела отримання доходів.
У разі ігнорування податкових зобов’язань, особа може опинитися перед необхідністю сплачувати податки в обох юрисдикціях — як в Україні, так і в Польщі. Окрім податкової заборгованості та пені, можуть виникнути звинувачення у податковому правопорушенні або інших законодавчих порушеннях.
Раніше вже повідомлялося про ризики подвійного оподаткування, коли особа проживає в одній країні, отримує дохід в іншій або зберігає ділові зв’язки з рідною країною. У таких випадках існує ймовірність виникнення претензій з боку податкових служб обох держав. Для мінімізації таких ризиків та уникнення негативних наслідків, рекомендується уважно ознайомитися з актуальними податковими правилами, типовими спірними ситуаціями та практичними рекомендаціями.
Світлана ВишковськаРедактор
Оригінал статті: news.finance.ua