Міністерство фінансів України активно працює над впровадженням шести положень директиви ЄС ATAD, спрямованих на боротьбу з ухиленням від сплати податків. Ці зміни, що охоплюють питання позик, діяльності іноземних компаній, виведення активів та контрольованих іноземних компаній (КІК), стануть частиною українського законодавства. Експерти, представники бізнесу та народні депутати долучені до обговорення цього комплексного документа.
Обмеження витрат на сплату відсотків
Один із законопроєктів, представлений на обговорення, стосується четвертої статті директиви. Вона передбачає обмеження суми відсотків за кредитами та позиками, яку компанії зможуть враховувати у витратах для зменшення податку на прибуток. Це покликане запобігти штучному завищенню витрат через відсоткові платежі, що може використовуватися для мінімізації податкового навантаження.
Правила для контрольованих іноземних компаній (КІК)
Інша важлива зміна стосується запровадження правил для контрольованих іноземних компаній (КІК). Ці правила спрямовані на те, щоб доходи, отримані материнською компанією через її дочірні структури за кордоном, оподатковувалися в Україні. Це означає, що українські компанії, які контролюють іноземні юридичні особи, будуть зобов’язані декларувати та сплачувати податки з прибутків цих іноземних компаній, якщо вони не розподіляються.
Протидія виведенню прибутку
Директива ATAD також містить положення, спрямовані на протидію виведенню прибутку з-під оподаткування. Йдеться про запобігання схемам, за допомогою яких компанії штучно переміщують свої прибутки до низькоподаткових юрисдикцій. Це може включати правила щодо трансфертного ціноутворення та оподаткування прибутку, що отримується через постійні представництва.
Інші аспекти директиви
Крім вищезазначених, директива ATAD охоплює й інші аспекти, що стосуються:
- Правил щодо вирахувань, якщо вони виникають у зв’язку з операціями з пов’язаними сторонами.
- Загальних правил щодо запобігання ухиленню від оподаткування (GAAR).
- Правил щодо оподаткування при ліквідації або реорганізації компаній.
Впровадження цих норм є важливим кроком на шляху до гармонізації українського податкового законодавства з європейськими стандартами, що сприятиме підвищенню прозорості та справедливості податкової системи, а також залученню іноземних інвестицій.