Мільйонам українців, власникам житлової нерухомості, площа якої перевищує встановлені законом норми, до 1 липня надійшли повідомлення від Державної податкової служби про необхідність сплати податку за минулий рік. На сплату податку є 60 днів з моменту отримання повідомлення, інакше — штраф. Суми податку можуть змінюватися щороку, залежно від розміру мінімальної заробітної плати та рішень місцевої влади щодо ставок оподаткування. Існують також пільги та винятки.
Як оподатковується житло
Податок на житло нараховується за попередній рік. Це означає, що ви сплачуєте податок за нерухомість, якою володіли у 2025 році. Натомість, за придбану цього року квартиру податок почне нараховуватися вже з 2027 року.
Базою оподаткування є загальна площа об’єкта житлової нерухомості, включаючи частки для кожного власника.
Пільги:
- Квартири площею до 60 кв.м
- Будинки площею до 120 кв.м
- Інші типи житла (включно з частками) площею до 180 кв.м
Якщо площа нерухомості перевищує ці норми, податок нараховується лише за “понаднормову” площу. Наприклад, якщо ваша квартира має 100 кв.м, податок сплачується лише за 40 кв.м.
Хто є платником податку
Платниками податку є фізичні та юридичні особи, включно з нерезидентами, які володіють житловою нерухомістю. У разі спільної часткової власності, де частки виділені в натурі, платником є кожен співвласник пропорційно до своєї частки. Якщо частки не виділені, платником визначається один із власників за згодою всіх, якщо інше не вирішено судом.
Податок нараховується незалежно від того, використовується нерухомість чи здається в оренду. Це стосується й тих, хто виїхав за кордон під час війни.
Державна податкова служба має право нарахувати податок за попередні 1095 днів (3 роки) з моменту виявлення боргу.
Розмір податку
Ставки податку встановлюються місцевими органами влади. Максимальний розмір ставки не може перевищувати 1,5% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, за 1 квадратний метр.
“Мінімальна заробітна плата станом на 01.01.2025 року становила 8000 гривень на місяць. Отже, максимально можливий податок на нерухоме майно за 2025 рік — 120 грн/кв.м площі, що перевищує неоподатковувані розміри”, — пояснює правознавець Олександр Гарагонич.
Якщо загальна площа житлової нерухомості, що належить одній особі, перевищує 300 кв.м (для квартири) та/або 500 кв.м (для будинку), сума податку автоматично збільшується на 25 тис. грн на рік за кожен такий об’єкт чи його частку (згідно з пп. “а”-“г” пп. 266.7.1 Податкового кодексу України).
Інформацію про ставки податку в кожній громаді можна знайти на сайті Державної податкової служби.
Приклади ставок:
- Київ: базова ставка — 1,5% від мінімальної заробітної плати (120 грн/кв.м). Ставка для гаражів — 0,4% (32 грн/кв.м).
- Львів: базова ставка — від 0,25% до 1% (20-80 грн/кв.м), залежно від зони розташування.
- Козинська громада (біля Києва): ставки — 0,25%, 0,5%, 0,75%, 1% залежно від зони.
Якщо місцева рада своєчасно не оновила рішення про ставки, податок справляється за ставкою, що діяла раніше.
Пільги та винятки
З 1 січня 2023 року податок на нерухомість (житлову і нежитлову) не нараховується та не сплачується за об’єкти, розташовані в районах активних бойових дій та на тимчасово окупованих територіях.
Це також стосується знищених об’єктів нерухомості по всій країні. Незначно пошкоджена нерухомість, яка потребує ремонту, також може бути звільнена від оподаткування за рішенням місцевих органів влади, якщо факт пошкодження зафіксовано.
Місцева влада та військові адміністрації зобов’язані щокварталу подавати до Державної податкової служби дані про звільнення від оподаткування.
Перелік нерухомості, яка не оподатковується:
- Об’єкти, що належать місцевій владі, комунальним організаціям, утримуються за рахунок бюджету та є неприбутковими.
- Споруди в Чорнобильській зоні.
- Будівлі дитячих будинків сімейного типу.
- Гуртожитки.
- Нерухомість, визнана непридатною для проживання (включно з аварійною) рішенням місцевої влади.
- Житло, що належить дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, дітям з інвалідністю, яких виховують одинокі батьки (не більше одного об’єкта на дитину).
- Житло, що належить багатодітним або прийомним сім’ям (п’ять і більше дітей).
Також податком не обкладається нерухомість, що належить громадським об’єднанням осіб з інвалідністю та їхнім підприємствам; релігійним організаціям (для забезпечення статутної діяльності); будівлям дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів (за призначенням).
Звільнено від оподаткування нежитлову нерухомість державних та комунальних дитячих санаторіїв, таборів, спортивних шкіл, олімпійських баз, центрів фізичного здоров’я населення (якщо вони неприбуткові).
Існують також пільги для малого та середнього бізнесу, резидентів Defence City.
Крім того, органи місцевого самоврядування можуть встановлювати додаткові пільги щодо сплати податку на нерухомість.
Источник: www.ukrinform.ua