Наявність коштів на банківському рахунку, що походить від родичів, не завжди звільняє від необхідності декларувати їх. Великі суми, отримані без відповідного оформлення, можуть стати причиною для податкової перевірки.Фінансова допомога від близьких, як-от батьків, братів, сестер, бабусь чи дідусів, хоч і сприймається як родинна підтримка, може бути кваліфікована податковими органами як позика, що підлягає оподаткуванню. Фіскальні органи все частіше здійснюють аналіз банківських транзакцій для верифікації дотримання податкових зобов’язань.
Які правила діють для сімейних позик
Відповідно до чинного законодавства, будь-яка позика, включаючи ті, що надаються між близькими родичами, підлягає оподаткуванню податком на цивільно-правові операції (PCC) за ставкою 0,5% від суми позики. Проте, законодавство передбачає можливість звільнення від оподаткування для найближчих родичів за умов дотримання встановлених вимог. Законодавчі норми встановлюють ліміт для сімейних позик, сума яких не потребує декларування. Якщо загальна сума, отримана від однієї особи протягом п’яти років, не перевищує 9637 злотих, платнику податків не потрібно подавати декларацію PCC-3 та сплачувати відповідний податок.
Коли потрібно повідомляти податкову
Для реалізації права на звільнення від оподаткування, необхідно забезпечити документальне підтвердження переказу коштів та офіційно повідомити податкову службу про факт отримання позики. У разі, коли сума позики перевищує встановлений ліміт, декларацію PCC-3 слід подати протягом 14 днів з моменту отримання коштів. Не слід забувати, що навіть у випадках, коли позика звільнена від оподаткування, вимога щодо її декларування залишається чинною. У декларації необхідно зазначити суму позики, дані сторін договору та ступінь родинного зв’язку.
Які штрафи можуть загрожувати
У процесі податкової перевірки платник податків зобов’язаний надати пояснення щодо джерела походження отриманих коштів та підтвердити, що вони не є доходом, що підлягає приховуванню. Невиконання встановлених вимог щодо декларування може призвести до накладення штрафу, розмір якого сягає до 20% від суми отриманої позики. Експерти наголошують на важливості формального оформлення великих сум. Для цього рекомендується скласти просту кредитну угоду, здійснити банківський переказ та своєчасно подати декларацію PCC-3. Податкову декларацію можна подати як в електронному вигляді, так і особисто до відповідної податкової інспекції.
Посилення контролю з боку податкових органів
Національна податкова служба Польщі посилила контроль за транзакціями, що здійснюються через онлайн-платформи. Зокрема, продавці отримують запити щодо джерел походження доходів та характеру їхньої діяльності. Особливу увагу приділяють особам, інформація про яких була передана податковим органам онлайн-сервісами у рамках звітності про транзакції користувачів. Активізація контролю податкових органів спостерігається стосовно користувачів платформ для онлайн-торгівлі, таких як Allegro, OLX та Vinted. 
Альона ЛістуноваКореспондент-редактор
Дізнатися більше на: news.finance.ua