Суттєва частина українців, які наразі перебувають в країнах Європи, помилково вважає, що доходи, отримані на український рахунок фізичної особи-підприємця (ФОП), не підпадають під юрисдикцію податкових органів європейських держав. Проте, з 2026 року такий підхід може мати значні негативні наслідки. Визначальним фактором у цьому питанні є статус податкового резидентства.За усталеними правилами, особа визнається податковим резидентом певної європейської країни за умови виконання хоча б однієї з наступних вимог:
- Перебування на території країни понад 183 дні протягом календарного чи податкового року.
- Центр життєвих та економічних інтересів особи знаходиться в цій країні. Це може включати проживання сім’ї, навчання дітей, довгострокову оренду житла або наявність постійного місця роботи.
У контексті автоматичного обміну фінансовою інформацією між державами, можливість приховування доходів або банківських рахунків стає все більш обмеженою. Тому для осіб, які проживають у Європі, стратегія максимальної податкової прозорості є найбільш безпечною.
Податкова система Німеччини
Німецька податкова система вважається однією з найбільш складних у межах Європейського Союзу.
Працівники за наймом
Ставка податку на доходи фізичних осіб є прогресивною та варіюється від 14% до 42%. Для осіб з дуже високими доходами ставка може досягати 45%.Суттєвий вплив на загальний рівень податкового навантаження має податковий клас (Steuerklasse). Наприклад, подружні пари мають можливість обирати різні комбінації податкових класів, що дозволяє оптимізувати сплату податків.У 2026 році неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) становить 12 096 євро на особу щорічно. Окрім цього, із заробітної плати можуть утримуватися церковний податок (8-9%) та солідарний збір.
Підприємці
Сфера підприємництва передбачає реєстрацію бізнесу як Gewerbe або статус вільного працівника (Freiberufler). Крім прибуткового податку, підприємці сплачують місцевий промисловий податок (Gewerbesteuer), якщо їхній прибуток перевищує 24 500 євро.
Податкова система Чехії
Чехія приваблює своїми фіксованими зборами та відносно низькими податковими ставками.
Працівники за наймом
Базова ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) становить 15%. Якщо річний дохід перевищує 36-кратний розмір середньої заробітної плати (приблизно 1,6 млн чеських крон), то на суму перевищення застосовується ставка 23%.Кожен платник податків має право на базову податкову знижку (sleva na poplatníka) у розмірі 30 840 чеських крон на рік, що зменшує нараховану суму податку.
Підприємці
Для чеських ФОПів (OSVČ) діє режим паушального податку (paušální daň). Це передбачає сплату фіксованої щомісячної суми, яка вже включає податок на прибуток, соціальне та медичне страхування.У 2026 році, залежно від категорії доходу (зони), це коштуватиме від 9 000 до 26 000 чеських крон на місяць. Така система не вимагає ведення звітності та надання чеків.
Чистий дохід до сплати податків
Для порівняння розглянемо випадок найманого працівника без дітей, який не перебуває у шлюбі (що в Німеччині відповідає найжорсткішому 1-му податковому класу) і отримує “брудну” (Gross) заробітну плату в розмірі 3 000 євро на місяць (36 000 євро на рік).Нижче наведено таблицю з приблизним розрахунком податкових зобов’язань та соціальних зборів у різних країнах у 2026 році, а також суми, що залишаються “чистими” (Net) на руках у працівника:
| Країна | Зарплата “брудними” (місяць) | Прибутковий податок (ПДФО) | Соціальні та медичні збори | Разом “на руки” (чистими) |
| Німеччина | 3 тис. євро | ~9,7 % (1-й клас) | ~21,7 % | ~2 тис. 54 євро |
| Чехія | 3 тис. євро (~75 тис. CZK) | ~9.,5 % (із базовою знижкою) | ~11,6 % | ~2 тис. 360 євро (~59 тис. CZK) |
Розглянемо умови для дрібного бізнесу (самозайнятих осіб/підприємців) із чистим річним доходом (оборотом для паушальних систем) у розмірі 40 000 євро на рік.
| Країна | Основний режим для мікробізнесу | Приблизна сума податків та соцстрахування за рік | Особливості системи |
| Німеччина | Gewerbe (загальна система) | ~10 500 – 12 000 євро (ПДФО + промисловий податок) | Залежить від муніципалітету. Можливість списання витрат на автомобіль, обладнання, оренду. |
| Чехія | Paušální daň (1 або 2 зона) | Фіксовано ~4 200 – 5 500 євро на рік | Єдиний платіж, що покриває всі податки та збори, відсутність необхідності у бухгалтерському обліку. |
У статті «Податки для українців у Європі: де найвигідніше жити та працювати 2026 року» Finance.ua проаналізував актуальні податкові зобов’язання, кому та скільки доводиться сплачувати, а також як уникнути подвійного оподаткування, розглядаючи специфіку податкових систем у провідних країнах Європи.
Оригінал статті: news.finance.ua