Податкова знижка — це механізм, який дозволяє офіційно працевлаштованим громадянам частково відшкодувати сплачений податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це нагадування виходить від Державної податкової служби (ДПС).
До переліку витрат, які можуть бути враховані при отриманні податкової знижки, входять витрати на здобуття освіти, сплата відсотків за іпотечним кредитом, окремі медичні послуги, страхування, а також благодійні внески.
Станом на 1 серпня 2026 року, майже 88 тисяч громадян скористалися правом на податкову знижку. Загальна сума заявлених до повернення з бюджету коштів ПДФО складає 582,5 мільйонів гривень.
Процедура отримання податкової знижки
Для реалізації права на податкову знижку платник податків зобов’язаний подати річну декларацію про майновий стан і доходи, а також усі необхідні підтверджуючі документи. Термін подання декларації — до 31 грудня року, наступного за звітним.
Нагадуємо, що раніше були опубліковані детальні роз’яснення щодо категорій осіб, які мають право на податкову знижку, та алгоритму її отримання.
Відповідно до статті 166 Податкового кодексу України, право на податкову знижку мають фізичні особи — громадяни України, які:
- Отримують доходи у формі заробітної плати, з яких здійснюється утримання ПДФО.
- Протягом звітного року фактично понесли витрати, перелік яких визначений Податковим кодексом України.
До переліку витрат, що можуть бути включені до складу податкової знижки, зокрема, відносяться:
- Оплата навчання: Витрати на здобуття освіти, здійснені як за власні кошти, так і за кошти членів сім’ї першого ступеня споріднення, або особи, над якою встановлено опіку чи піклування. Важливою умовою є сплата коштів українським навчальним закладам.
- Благодійні внески та пожертви: Надання благодійних внесків неприбутковим організаціям. Сума таких внесків не повинна перевищувати 4% від загального річного доходу платника податків.
Звертаємо увагу, що з 17 липня 2026 року набули чинності оновлені форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску. Відповідно, було оновлено Порядок їх заповнення та подання.
Застосування нових форм Податкового розрахунку передбачено з 1 серпня 2026 року для наступних випадків подання звітності:
- Податковими агентами (за винятком фізичних осіб-підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність) за липень 2026 року.
- Фізичними особами-підприємцями та особами, які провадять незалежну професійну діяльність, — при поданні нової квартальної форми Податкового розрахунку, з обов’язковим розбиттям показників за місяцями звітного кварталу.
Тетяна Берегова, Кореспондент-редактор
Оригінал статті: news.finance.ua