У березні в Україні почнуть штрафувати фізичних осіб-підприємців за порушення законодавства, зокрема за неприйняття безготівкових розрахунків (від 1700 до 17 тис. грн), за наймання неоформлених працівників (від 80 тис. до 240 тис. грн), нехтування військовим збором (штраф від 400 до 1200 грн). Крім того, у 2025 році фізичних осіб-підприємців знову зобов’яжуть сплачувати ЄСВ (5280 грн щокварталу), а за прострочення сплати – 20%.
Які потенційні штрафи можуть понести підприємці за порушення? У 2025 році на фізичних осіб-підприємців (ФОП) поширюються оновлені правила оподаткування, бухгалтерського обліку та ведення господарської діяльності. Порушення цих правил може призвести до значних штрафів.
Основні штрафи для фізичних осіб-підприємців у березні 2025 року
відсутність безготівкової оплати (POS-термінал) – штрафи від 1700 до 17 000 грн плюс додатково 8500 грн штрафу від Держпродспоживслужби;
занедбання податкової перевірки (ненадання відповіді чи документів) – 8000 грн.;
недотримання норм зайнятості – штрафи від 8500 до 34000 гривень;
ведення підприємницької діяльності без реєстрації фізичної особи-підприємця – штраф від 17 тис. до 85 тис. грн.;
неоформлення працівників – штрафи від 80 тис. до 240 тис. грн за кожного неоформленого працівника (залежно від частоти порушень);
відмова в допуску інспектора праці до проведення перевірки – штраф 128 тис. грн.;
видача фіскальних чеків старого зразка – штраф у розмірі 100% від суми, зазначеної в документі (новий формат квитанції набирає чинності з 1 березня);
відсутність реєстратора розрахункових операцій (РРО) – штраф у розмірі 100% вартості товару, проданого без РРО (при повторному порушенні – 150%).
Нові податки та обов'язкові внески для фізичних осіб-підприємців у 2025 році
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): фізичні особи-підприємці І, ІІ, ІV груп зобов’язані щомісяця сплачувати авансовий внесок ЄСВ. Для III групи оплата здійснюється за підсумками кварталу. Мінімальний ЄСВ на 2025 рік становить 5280 грн за квартал. Пеня за прострочення становить 20% від суми заборгованості плюс 0,1% за кожен день прострочення;
Військовий збір: Підприємці І, ІІ, ІV груп зобов’язані щомісяця до 20 числа сплачувати військовий збір у розмірі 800 грн. За несвоєчасні платежі стягується штраф у розмірі 50% від ставки збору (400 грн.), що призводить до загальної суми прострочення в розмірі 1200 грн. Підприємці ІІІ групи сплачують військовий збір у розмірі 1% доходу за квартальними результатами.
Додатковими штрафами за умисну несплату військового збору є:
перше порушення – штраф у розмірі 25% несплаченої суми;
повторне прострочення понад 90 календарних днів – штраф у розмірі 50% суми заборгованості.
Підприємці з найманими працівниками також можуть отримати штрафи. На даний момент це:
помилки в обліку робочого часу – до 8000 грн.;
залучення неоформлених працівників – 64 тис. грн на одного працівника;
недотримання мінімальної заробітної плати – 16 000 грн.;
перешкоджання допуску інспектора праці для проведення перевірки – 128 тис. грн.
З 1 січня всі торговці в районах з населенням до 5 тис. осіб повинні надавати клієнтам безготівковий розрахунок. Виняток становлять фізичні особи-підприємці I групи, які здійснюють роздрібну торгівлю на ринках або надають побутові послуги. Покарання за недотримання включають:
перше правопорушення – 3400 грн.;
повторно – 17 000 грн.
